İçindekiler:
ABD federal vergi sisteminde, vergi indirimleri ve vergi hariç tutmaları çok benzerdir çünkü bir bireyin vergi yükünü hem sınırlandırır hem de ortadan kaldırırlar. Bununla birlikte, kesintiler ve istisnalar aynı değildir ve talep etmek isteyenlerin ne oldukları ve nasıl çalıştıkları hakkında bir anlayışa sahip olmaları gerekir.
Kesinti tanımı
İç Gelir Servisi, ABD vatandaşları ve kazanılan gelirleri üzerinden vergi ödemek için kazanılmış gelirleri olan sakinleri hak eder. IRS, belirli bir vergi yılı için aldıkları toplam vergilendirilebilir gelir miktarına göre vergilerde ödemeleri gereken yüzdeyi belirler. Bir vergi indirimi, vergi mükelleflerinin vergi ödemek zorunda olduğu toplam gelir miktarını azaltmasına izin veren geçerli bir giderdir. Örneğin, brüt geliri 50.000 ABD Doları olan ancak 10.000 ABD Doları değerinde bir kesinti talep eden birinin yalnızca 40.000 ABD Doları gelir üzerinden vergi ödemesi gerekir.
Dışlama tanımı
Vergi indirimleri genellikle vergi mükellefinin uğradığı belli bir gider içerirken, bir dışlama yapmaz. Bir kişinin vergilendirilebilir gelirini azaltmak yerine, dışlama, vergi mükelleflerinin, aksi takdirde vergilendirilebilir gelir üzerinden vergi ödemesine gerek kalmamasına neden olan bir durumdur.
Tümdengelim Örnekleri
Kesintiler, vergi mükelleflerinin belirleyebileceği özel giderler olarak gelir. Bazı yaygın kesintiler işletme giderleri, nitelikli kuruluşlara yapılan bağışlar, nitelikli emeklilik hesaplarına yapılan katkılar ve öğrenci kredilerine faiz ödenmesidir. Bazı gider türleri için IRS, vergi mükelleflerinin indirim talep edebilecekleri brüt gelir yüzdesine sınırlamalar koyar. Diğer gider türleri için vergi mükellefleri vergilendirilebilir gelirlerinin tamamını talep edebilir ve tüm gelir vergisi ödemesi gerekebilir. Yıllık limite ulaştıktan sonra, vergi mükellefleri bazen fazladan kesintileri bir sonraki vergi yılına devredebilir.
Dışlama Örnekleri
Vergi mükelleflerinin talep edebileceği yaygın bir vergi hariç bırakma türü, yabancı kazanılmış gelirlerin hariç tutulmasıdır. Bir ABD vatandaşı yurtdışında ikamet ediyorsa, o gelirin ABD'den gelip gelmediğine bakılmaksızın o vergi yılı için kazandığı gelir için gelir vergisi ödemesi gerekir. Ancak, yabancı kazanılmış gelir dışlama sayesinde, geliri belirli bir noktaya ulaşana kadar gelir vergisi ödemek zorunda değildir. 2011 için bu nokta gelirinin 92.900 ABD Dolarını aştığı zamandır. Diğer bir vergi hariç tutma türü, muharebe bölgesi vergi hariç tutulmasıdır. ABD Silahlı Kuvvetleri'nin muharebe bölgelerinde görev yapan üyeleri, askerlikleriyle ilgili herhangi bir gelir için vergi ödemek zorunda değildir.
Vergi kredileri
Vergi mükelleflerinin gelir vergisi yükünü azaltabilecekleri bir diğer yol vergi kredisidir. Kesintiler ve istisnalar haricinde, krediler vergi mükelleflerinin vergi ödemesi gereken gelir miktarını azaltmaz. Bunun yerine, bir vergi kredisi, bir vergi mükellefinin, IRS'nin gelir vergisinde ödemesini istediği toplam para tutarından çıkarabileceği düz bir miktar paradır.