İçindekiler:
FICA vergileri, Sosyal Güvenlik ve Medicare için fon sağlamaktadır. Bu vergileri ücret geliriyle ödersiniz. İşvereninizden hisse senedi opsiyonları aldığınızda ve bunları kullandığınızda, değerlerinin bir kısmı ücret gibi değerlendirilebilir, bu durumda FICA vergileri uygulanır. Aldığınız stok seçeneğinin türüne bağlıdır.
İki Seçenek Türü
Hisse senedi seçeneği, egzersiz fiyatı veya grev fiyatı olarak adlandırılan belirli bir fiyata hisse senedi satın alma fırsatı veren bir sözleşmedir. Hisseleri satın almak zorunda değilsin. Bunu yapıp yapmamak sizin seçiminizdir, bu yüzden “seçenek” denir. İşverenler tipik olarak iki tür seçenek sunar: yasal ve kararsız. Yasal seçenekler özel vergi muamelesine hak kazanır ve "teşvik edici" hisse senedi seçeneklerini ve çalışanların hisse senedi satın alma planı tarafından verilen seçenekleri içerir. Kararsız seçenekler özel tedavi için uygun olmayan seçeneklerdir. Ayrıca kalifiye olmayan seçenekler de denir.
Sadece bir tür FICA içerir
Kanuni ve kanuni olmayan seçenekler arasındaki yasal ayrımlar biraz tekniktir ve seçenekleri kim alır, grev fiyatının nasıl belirlendiğini ve seçeneklerin uygulanmasına ilişkin kuralları içerir. İşvereniniz size hangi türden olduğunu söyleyebilir. FICA ve hisse senedi opsiyonları söz konusu olduğunda, bilinmesi gereken en önemli şey, yasal hisse senedi opsiyonları için FICA vergileri ödemenizin gerekmediği, ancak bunları muhtemelen yasal olmayan seçeneklerle ödeyeceğinizdir.
Egzersizde Vergilendirilebilir Gelir
Bir hisse senedi opsiyonunun ancak hisse senedi fiyatı, hisse senedinin fiili hisse fiyatından düşükse mantıklı olmasını sağlar. Hisse senedinin sadece 9 dolara satılması durumunda hisse başına 10 dolardan hisse satın alma opsiyonu kullanılması pahalıya mal olacak. Kararsız seçeneklerle, grev fiyatı ile hisse fiyatı arasındaki fark veya “yayılma”, ücret geliri gibi işlem görür ve bunun üzerine FICA vergileri ödemek zorundasınız demektir. Örneğin, 10 dolarlık grev fiyatıyla 1.000 hisse senedine ilişkin geçerli bir seçeneğiniz olmadığını ve hisse şu an hisse başına 15 dolardan işlem yaptığını varsayalım. Bu seçeneğin kullanılması, hissenin 5 dolarına veya 5.000 doların vergiye tabi gelirini sağlar.
Vergi ödeme
Kararsız seçenekler uyguladığınızda, FICA vergilerini spreadinize borçlusunuz. 2015 yılı itibarıyla bu oran Sosyal Güvenlik için yüzde 6,2, Medicare için yüzde 1,45'tir. Aynı zamanda forma da gelir vergisi ödemek zorunda kalacaksınız. Hisse senetlerini elinde tutar ve daha sonra satarsanız, yaptığınız ek kar, normal gelir değil, sermaye kazancı olarak kabul edilir. Karınızın bu kısmına FICA vergileri uygulanmaz.