İçindekiler:
Hisse senetlerinin transferinin vergi sonuçları, transfer tarihindeki değere ve transferi kim alır. Hisseleri sattığınız zaman, stokları dağıtırken kazanç veya zarar hesaplanmaz. Bir sermaye kazancı, yalnızca hediyenizin alıcısı stokları sattığında belirlenir.
Hediye Vergisi
Bir satın alma işlemi için ödemesi olmayan bir değerin bir kısmını verdiğinizde hediye vergisi borcunuz olabilir. Bağışçı olarak, hediye vergisini ödemekten siz sorumlusunuz - alıcı bir hediyeye vergi borçlu değildir. Alıcı, yalnızca stok bir hediye yerine hizmetler için ödeme yapılması durumunda gelir vergisine tabidir.
İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirlenen bir eşik miktara kadar herhangi bir hediye vergisinden muaf bir hediye verebilirsiniz. 2010 yılı için eşik, bir takvim yılında herhangi bir kişiye 13.000 ABD Dolarıdır. Bu yıllık hediye vergisinden hariç tutulma, her yıl geçim maliyeti için ayarlanmaktadır. Bir yıl boyunca herhangi bir bireye maksimum eşikten daha az verdiğinizde hediye vergisi borcunuz yoktur. Hediye vergisinin hariç tutulması, eğer alıcının eşiniz, bir siyasi kuruluş, bir yardım kuruluşu veya hediye ya da eğitim masraflarını ödemek için hediye kullanan biri ise de geçerlidir. Bir hisse senedi hediyesi için verilen tutar, transfer edildiği tarihteki değerdir.
Hayırsever Teklifler
Bir yardım kuruluşuna stok vermek, stok değerinden bağımsız olarak hediye vergisine neden olmaz. Aslında, bir yardım kuruluşuna verilen borcun gerçeğe uygun piyasa değeri için vergi indirimi hakkınız vardır. Hayırsever bağışları kesmek için vergi beyannamenizdeki kesintileri belirtmelisiniz.
Aktif bir piyasada işlem gören her hisse senedi için gerçeğe uygun piyasa değeri, gün için en yüksek ve en düşük teklif edilen satış fiyatlarının ortalamasıdır. Hediye, borsa kapandığı bir tarihte yapılırsa, değer, hediye tarihinden önceki ve sonraki en yakın işlem günlerindeki değerlerin ortalaması alınarak belirlenir.
Temel Transfer
Hediye tarihinde, maliyetinizden bir değer artışı için vergi etkisi yoktur. Vergi sadece alıcı hisse senedi sattığında sermaye kazancı üzerinden ödenir.
Transfer edilen hisse senetlerinin alıcısı genellikle maliyet esasınızı alır. Bununla birlikte, alıcının gelecekteki sermaye kazancını hesaplamak için kullanılan temel, borsadaki hediye tarihindeki piyasa değerine de bağlıdır. Adil piyasa değeri, vericinin maliyet esasına eşit veya ondan daha büyük olduğunda, alıcının esası yalnızca vericinin esasıdır. Alıcının temeli, ödenen hediye vergileri ile arttırılır.
Hediye sırasında gerçeğe uygun piyasa değeri bağışçının esasına göre düşükse ve alıcının satışında bir kayba neden olursa, alıcı farklı bir temele sahip olabilir. Bu durumda, alıcı, bağışçı bazında değil, hediye sırasındaki gerçeğe uygun piyasa değerini temel olarak kullanır.