Muhasebe İşleminin Altı Adımı

Adım

Şirketler, her ticari işlemi, dergi girişi olarak adlandırılan bir adım olan orijinal dergi giriş defterine kaydetmelidir. Günlük kaydı yoluyla, her bir ticari işlem, bir hesap borçlandırılmış ve diğer hesap aynı işlem tutarında alacak olarak iki ilişkili fakat karşıt hesaplara kaydedilir. Genel olarak, dergi girişleri, işlem gerçekleştiğinde işlem tarihlerinin sırasına göre girilir.

Günlük İşlemleri

Deftere Gönderme

Adım

Orijinal dergi defterine kaydedilen hesap bilgileri daha sonra transfer edilmeli ve genel deftere kaydedilmelidir. Genel muhasebeci, finansal tabloların derlenmesi için hesap verilerinin alınmasını kolaylaştıran bir hesap formatına sahiptir. Genel muhasebe grupları, bilanço ve gelir tablosu yapılarına dayanarak hesaplar. Her bir defter hesabı için dergide bulunan tüm işlem tutarları toplanır ve daha sonra bu defter hesabının bakiyesi olarak gösterilir.

Deneme Dengesi Hazırlama

Adım

Deneme bakiyesi hazırlamak, bir hesap sütununda gösterilen tüm borç tutarlarını ve bir diğer sütundaki tüm alacak tutarlarını içeren genel muhasebe hesaplarının bir listesine sahip olmaktır. Her sütun toplanır ve bir denge ya da herhangi bir eşitsizlik olup olmadığını görmek için toplamları birbiriyle karşılaştırılır. Deneme bakiyesi hazırlamanın amacı, önceki kayıtlardan kaynaklanan herhangi bir günlüğe kaydetme veya kayıt hatası vermek ve bunları düzeltmek, böylece finansal tabloları derlemek için devam etmektir.

Ayarlama Girişleri Yapma

Adım

Şirketler, bir muhasebe dönemi sonuna kadar kayıt altına alınmayan bazı ticari işlemlerde bazı ayarlama girişleri yapmak zorunda kalabilirler. Bu tür ticari işlemler genellikle bir şirket tarafından ön ödemeli gider olarak veya müşteriler tarafından satış öncesi gelir olarak yapılan ön ödemelerin yanı sıra, alacak veya ödenmemiş maaşlar gibi bir süre içerisinde kaydedilmemiş olan tahakkuk eden gelir veya giderleri içerir. Bir ön ödeme ayarlaması girişi, bir cari hesap dönemi için tahakkuk eden masrafı veya kazancı yansıtacak şekilde bir ön ödemenin toplam bakiyesini uygun şekilde ayarlar.

Geçici Girişlerin Kapatılması

Adım

Geçici girişler, çeşitli gelir ve gider hesaplarının yanı sıra temettü hesabının yani gelir tablosu hesaplarına yapılan girişlerdir. Geçici hesaplardaki bakiyeler bir hesap dönemi sonunda kapatılmalıdır, çünkü gelir veya gider hesaplarının bir sonraki hesap dönemi için sıfır bakiye ile başlaması gerekir. Geçici hesaplardaki bakiyeler dağıtılmamış kazançlar hesabına kapatılır, gelirler ise dağıtılmamış kazancı ve giderleri artırır ve kar payları dağıtılmamış kazancı azaltır.

Mali Tabloları Derlemek

Adım

Mali tablo derlemesi esas olarak, defter hesap bakiyelerinin bilanço, gelir tablosu, nakit akışı tablosu ve özkaynak tablosu dahil olmak üzere farklı finansal tablolardaki ilgili hesaplara aktarılmasıdır. Şirketler genellikle finansal tablolar hazırlamak için bir çalışma sayfası kullanırlar. Bir çalışma sayfası genellikle farklı sütunlar şeklindedir ve temel bir çalışma sayfası bir hesap sütunu, bir bilanço sütunu ve bir gelir tablosu sütunu içerebilir. Hesap sütunu, iki hesap sütunundan birinin altına girilen hesap bakiyeleri ile tüm hesap adlarını listeler ve finansal tabloların ilk versiyonunu oluşturur.