İçindekiler:
Amerika Birleşik Devletleri Yüksek Mahkemesi, 28 Mart 1989'da, eğer bir devlet emekli yerel ve eyalet hükümet çalışanlarına gelir vergisi muafiyeti verirse, o zaman eyalette yaşayan federal ve askeri emeklilerin de uzatılması gerektiğine karar verdi. Kuzey Carolina, emeklilere verdiği istisnaları geri alarak tepki gösterdi. Bailey / Kuzey Carolina Eyaleti bu eylem nedeniyle ortaya çıktı.
Tarihçe
Bailey v. Kuzey Carolina Eyaleti, 1998 yılında eyalet Yüksek Mahkemesinde karar verilen bir sınıf davasıydı. James Bailey ve davacıları, devlete, Gelir Bakanlığına, Devlet Saymanına ve emekliye ayrılan gelir vergileriyle ilgili emeklilik planlarına dava açtılar. 1989 ve 1991 yılları arasında belirli emeklilik yardımları üzerine. Davacılar, eski hükümet çalışanlarına hak kazanan kişilerin - devlet ve yerel yönetim için çalışan kişilerin Ağustos 1989’a kadar en az beş yıllığına - emeklilik maaşlarının çekilme üzerine vergilendirilmemesi gerektiğine inanıyordu.
Etkilenen Taraflar
Belli yerel, ilçe ve eyalet devleti mevkilerinde çalışan emekliler davaya dahil edildi. Az sayıdaki isim toplayıcı türleri arasında devlet okulu öğretmenleri, North Carolina Üniversitesi sistem çalışanları, hakimler, devletten kısa süreli ve uzun süreli sakatlık maaşı alan kişiler, kanun uygulayıcılar, itfaiyeciler ve Ulusal Muhafız üyeleri bulunmaktadır. Bu bireyler, emekli olduklarında ödenecekleri çalışma yıllarında, devletin 401 (k) ve 457 gibi fayda planlarını ödediler. Ayrıca, Kuzey Carolina'da Sahil Güvenlik üyeleri gibi çalışan bazı eski federal çalışanlar vergilendirmeden etkilendi.
çözüm
Devlet davayı 11 Haziran 1998’de karara bağladı ve 1 Temmuz 1998’deki yürürlüğe giren eski çalışanlara 799 milyon dolar iade edilmesini istedi. Yargıtay’da vergi tahsilatının anayasaya aykırı olduğu tespit edildi. Genel Kurul sanıklardan fon topladı ve parayı Bailey'ye ve diğer davacılara iade etmek için bir yedek fon yarattı. Bailey kararı, 12 Ağustos 1989 tarihinden itibaren beş yıl hizmet alan emeklilere, belirli emeklilik planlarından elde edilen para üzerinden devlet gelir vergisi olarak değerlendirilmemesini sağlamaktadır.
hususlar
Emekliler, Kuzey Carolina gelir vergilerini verirken D-400 formunun 47. Satırında özel bir indirim talep etmelidir. Ayrıca fonların - bir 1099-R veya W-2 - fonların vergi olarak değerlendirilmemesi gereken bir plandan geldiğine dair kanıt sağlamalıdır. Emekli öğretmenler ve diğer eyaletlerde görevlendirilmiş ancak Kuzey Carolina'da yaşayan çalışanlar vergi hariç bırakılmaya uygun değillerdir.