İçindekiler:
ABD federal gelir vergisi amaçları için, normal veya Alt Bölüm C bir şirketin genel muhasebe yöntemini Form 1120, Çizelge K, Hat 1'deki nakit, tahakkuk veya diğer olarak tanımlaması gerekir. Genel olarak, bir şirket tutarlı bir şekilde vergilendirilebilir geliri açıkça yansıtan temeldeki defter ve kayıtlarla desteklenen herhangi bir muhasebe yöntemini kullanabilir (İç Gelir Kodu Bölüm 446).
Nakit Yöntemi
Küçük işletme vergi mükelleflerinin çoğu, nakit makbuzları ve ödemeleri yöntemini kullanır. Bu yöntem, şirketler ödeme aldığında veya fonlar kullanımları için bir kenara konduğunda gelirin tanınmasını gerektirir. Nakit yöntemindeki indirimler için yapılan hak talepleri ancak şirket vergi mükellefleri gerçekten yıl sonundan önce ödeme yaptıklarında ve ödeme yalnızca 12 aydan uzun süren faydalı bir ömre sahip bir varlık yaratmadığında ortaya çıkabilir.
Tahakkuk Metodu
Ortalama yıllık brüt gelirleri 5 milyon doları geçen tüm şirketler tahakkuk esasına dayanmak zorundadır. Bu yöntem, genel olarak kazanç faaliyetlerinin tamamlanmasından sonra gelirin tanınmasını gerektirir ve bir yükümlülüğün ortaya çıkması durumunda giderlerin düşürülmesine izin verir. Vergi kodunda yürürlükte olan hükümlerin, şirketlerin kazanç faaliyetlerini tamamlamadan önce ödeme aldığı ya da borçları fiilen yerine getirmeden ödemeleri yaptığı durumlar için geçerli olabileceğini unutmayın.
Diğer yöntemler
Vergi kanunu kurumların, vergilendirilebilir geliri tutarlı bir şekilde yıldan yıla net bir şekilde yansıtan nakit, tahakkuk veya diğer muhasebe yöntemlerinin bir kombinasyonunu kullanmalarına izin verir. Yöntem ayrıca ilgili gelir ve gider kalemlerinin makul bir eşleşmesini sağlamalıdır. Örneğin, bir şirket vergi mükellefi, gelirin hesaplanmasında nakit yöntemini ve giderlerin hesaplanmasında tahakkuk yöntemini kullanamaz veya tam tersi.
Özel Ürün Yöntemleri
Bir şirketin hangi muhasebe yöntemini kullandığına bakılmaksızın, envanter alım satımları, uzun vadeli sözleşmeler, taksitli satışlar, sabit kıymet amortismanı ve tarım işletmeleri gibi özel kalemler için karmaşık muhasebe kurallarına uyması gerekir. Bunlar ve diğer yüksek önemdeki konularla ilgili özel sorular için vergi avukatınıza veya sertifikalı bir kamu muhasebecisine danışmak isteyebilirsiniz.
Yöntemlerdeki Değişim
Bir şirket, ilk federal gelir vergisi beyannamesi doldurulduğunda muhasebe yöntemlerini seçer. Gelecekte herhangi bir yıl için muhasebe yöntemlerini değiştirmek için, bir şirket İç Gelir Servisi'nden onay almak için Form 3115'i dosyalamalıdır. Ek olarak, kurumlar vergisi mükelleflerinin, gelir veya gider kalemlerinin çoğaltılmasını veya ihmal edilmesini önlemek için, IRC Bölüm 481 (a) uyarınca özel zamanlama düzeltmelerini göz önünde bulundurmaları gerekir.