İçindekiler:
- Emeklilik Hesabı Türleri
- Nitelikli Planlardan Erken Çekilme
- Erken Çekilme Cezası İstisnaları
- Gelir Vergisi Stopajı ve Niteliksiz Cezalar
- Düzenli Emeklilik Planı Ödemeleri
Emekli maaşları ve emeklilik planları, milyonlarca işçinin Sosyal Güvenlik ve yatırımlardan elde edilen gelirin geleneksel yaşam tarzları için yalnızca kısmi destek sağlayabildiği istihdam sonrası yıllarına hazırlanmasına yardımcı olmaktadır. Bu planlar emeklilik gerçekleşmeden önce para çekme işlemine izin verebilse de, çoğu durumda bir ceza uygulanır.
Emeklilik Hesabı Türleri
“Nitelikli” bir emeklilik planı, 1974 tarihli Çalışan Emekli Gelir Güvenliği Kanunu ile belirlenen bazı kurallara uygundur. Bu planlar, emeklilik gelirlerinde vergi ertelenmesine veya hesaba yapılan cari katkıların vergiye tabi gelirden düşülmesine izin verir. Nitelikli olmayan bir plan ERISA kurallarına uymuyor ve katkılardan herhangi bir vergi avantajı sağlamıyor. Geleneksel şirket emekli maaşları olan “tanımlanmış sosyal yardım” planları tamamen işveren tarafından finanse edilmektedir. Böyle bir plan, çalışanın varlıklara ne zaman ve nasıl yararlanabileceğini belirler; erken para çekme vergi cezası yoktur.
Nitelikli Planlardan Erken Çekilme
Erken para çekme cezaları, IRS kuralları çerçevesinde oluşturulan nitelikli planlar olan bireysel emeklilik hesaplarının bilinen bir özelliğidir. Para çekme, tıbbi harcamalar da dahil olmak üzere, ilk kez bir ev satın almak veya eğitim masrafları gibi belirli amaçlar için değilse, 59-1 / 2 yaşından önce para çekiyorsanız, yüzde 10'luk bir ceza uygulanır. Bu ceza ve istisnalar, vergiden muaf kuruluşların veya devlet okullarının çalışanları için tasarlanmış, 401 (k) gibi işveren destekli emeklilik planları veya 403 (b) gibi emeklilik planları için de geçerlidir.
Erken Çekilme Cezası İstisnaları
IRS tarafından da nitelendirilen IRA üyesi olmayanlar, kurumun erken para çekme cezası için başka istisnalar da sağlamaktadır. Örneğin, çalışanların hisse sahipliği düzenlemelerinden elde edilen temettüler, bu planlarda, eşe yapılan ödemelerde olduğu gibi, nitelikli bir iç ilişkiler emri altında, boşanma veya ayrılma durumunda, bu cezanın dışında tutulur. Ek olarak, bir 401 (k) ve diğer IRA dışı planlar için, bir çalışan 55 yaşına girdikten sonraki yıl işvereninin hizmetinden ayrılması veya 50 yaşından sonra hizmetten çıkmış bir kamu güvenliği çalışanı için erken para çekme cezası uygulanmaz.
Gelir Vergisi Stopajı ve Niteliksiz Cezalar
Bir işveren, emeklilik yoluyla veya başka bir nedenden ötürü nitelikli emeklilik fonları öderken, IRS gelecekteki gelir vergisi yükümlülüklerini ve cezalarını karşılamak için yüzde 20 oranında stopaja ihtiyaç duyuyor. Bir emeklilik maaşındaki bu önemli kesintiden kaçınmak için, çalışanın emeklilik yöneticisinin fonları 60 gün içinde doğrudan IRA'ya veya işveren tarafından desteklenen başka bir plana aktarması gerekir. Kalifiye olmayan planlar için, yüzde 20 vergi cezası yalnızca, planın çalışanın ne zaman ve nasıl varlıklara dayanabileceği konusundaki karmaşık bir IRS kurallarına uymuyorsa uygulanır.
Düzenli Emeklilik Planı Ödemeleri
Nitelikli bir emekli maaşından düzenli ödemeler alarak, planın bu seçeneğe izin vermesi durumunda, çalışanlar vergi kesintisini ve erken stopaj cezalarını önleyebilirler. Tutar, çalışanın ödemelerin başladığı andaki yaşam beklentisine göre belirlenir. Ödemeler en az beş yıl devam etmeli ve çalışan hangisi önce gelirse, 59-1 / 2 yaşına gelene kadar devam etmelidir. Tüm senaryolarda, emeklilik planı vergisiz çekme için sağlanan Roth kuralları uyarınca nitelikli olmadıkça, dağıtımlar kazanç üzerinden gelir vergisine tabidir.