İçindekiler:
Muaf veya muaf tutulan bir güven, hayatta kalan bir eş ve diğer faydalanıcılar için, genellikle bir çiftin çocuğu için varlıkları tutar. Evli çiftler, en son hayatta kalan eş öldüğünde IRS'nin değerlendireceği federal emlak vergilerini önlemek veya en aza indirmek için genellikle muafiyet güvenini yaratır. Düzgün bir şekilde hazırlandığında, bir muafiyet vakfı önemli miktarda emlak vergisi tasarrufu sağlayabilir.
Birincil Gereksinimler
Federal emlak vergisi yasalarından yararlanmak için, genel olarak bir baypas vakfı olarak da bilinen muafiyet vakfı, güven varlıklarının federal vergilendirmeyi atlamasına izin verdiği için muafiyet güvencesi, bazı yasal gereklilikleri yerine getirmelidir. Değiştirilemez olması gerekir; bu ne güven ne, ne güvenilen, ne de mütevelli olarak bilinen güveni yöneten kişinin güvenini iptal edemez. Ayrıca, yararlanıcıları değiştiremez veya güvenini başka bir şekilde değiştiremezler. İstisna güvencesinin varlıklarının tümü, güven adına tutulmalıdır.
Federal Muafiyet
Bir istisna güven, varlıkları belirli bir şekilde tutar ve hayatta kalan bir eşin, mülkiyeti almadan güven varlıklarından faydalanmasını sağlar. Bir muafiyet güvencesinin çok önemli bir unsuru, fonun miktarıdır. Federal vergi kanunu her ABD vatandaşına kişisel bir federal emlak vergisi muafiyeti verir. Bir çiftin her bir eşin kişisel emlak vergisi muafiyetinden tam olarak yararlanabilmesi için, muafiyet güvencesine konan fonlar federal emlak vergisi muafiyetini geçmemelidir. 2011 veya 2012 yılında ölen bir bireyin kişisel emlak vergisi muafiyeti 5 milyon dolar. Kongre gelecekte bu muafiyet miktarını değiştirebilir.
Nasıl çalışır
Bir eş öldüğünde, medeni varlıklar genellikle hayatta kalan eşe ya irade ya da ayrı bir güven yoluyla aktarılır. Federal yasa uyarınca, ölen eşin mülkünün kalan eşine geçen mallarının tümü federal emlak vergisinden muaftır. Çiftin muafiyet güvenine yerleştirilen varlıklar, ilk eşin öldüğü zaman güvende kalır. Onlar ölen eşin mülkünün bir parçası değil. İkinci eş öldüğünde, IRS mülkünü ancak kişisel federal emlak vergisi muafiyetini aşması durumunda vergilendirir. İstisna güvenindeki varlıklar da bu eşin mülküne dahil değildir. İkinci eş öldüğünde, güven varlıklarını yararlanıcılara devreder veya güven şartlarına bağlı olarak güvende kalır.
Vergi Avantajları
Muafiyet güveninin varlıkları her iki eşin de mülküne dahil edilmediğinden, toplam değerleri, en son hayatta kalan eşin öldüğü yıldaki federal emlak vergisi muafiyetinin miktarını aşmazsa, federal emlak vergisinden muaf tutulur. Büyük mülkleri olan çiftler için, muafiyet güveni, ölen ilk eşin muafiyetini korur. Ölen eşin tüm varlıklarının hayatta kalan eşe transfer edilmesini önler, bu eşin mülkünün değerinin kişisel federal emlak vergisi muafiyeti miktarını aşması riskini doğurur.
Diğer Avantajlar
Muaf bir güven, vergi avantajlarının ötesinde faydalar sağlar. Her iki eşin de hayatta kalan eşe bırakılmak yerine, emlak planlama kararları vermesini sağlar. Bir istisna güveni, varlıkların çocuklara veya diğer yararlanıcılara gitmesini, hayatta kalan eşin yeniden evlenmesi durumunda ya da israfı israfı azaltıyorsa olası çatışmalardan kaçınmasını sağlar.