İçindekiler:
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki vergiler, federal, eyalet ve yerel yönetimler tarafından alınan ilerici, gerileyen ve orantılı vergilerin bir karışımıdır. Bu kuruluşlar topluca kişisel ve kurumlar vergisi, Sosyal Güvenlik ve diğer sosyal yardım vergileri, satış vergileri, miras vergileri, tüketim vergileri, emlak vergileri ve kişisel emlak vergilerini dayatmaktadır.
Aşamalı Vergiler
İlerici bir vergi sistemi, vergi mükellefinin geliri arttıkça vergilerde ödenen gelirin artması anlamına gelir. Kısacası, ilerici bir vergi sistemi vergi yükünü varlıklılara kaydırmaktadır. Federal gelir vergisi, vergilendirilebilir gelir arttıkça vergi oranının arttığı ilerici bir vergi örneğidir. ABD ve çoğu eyalet, diğer kaynaklardan elde edilen “kazanılmamış” gelirlerin yanı sıra ücretlere, maaşlara, serbest meslek gelirlerine ve ticari kazançlara gelir vergisi uygular. Gelir vergisi sistemi, bireylerin ve işletmelerin vergilendirilebilir geliri azaltmak için çeşitli istisnalar ve kesintiler kullanmalarını sağlar.
Regresif Vergiler
Regresif bir vergi sistemi, düşük gelirli kişilerin vergi bakımından zengin kişilere göre daha yüksek oranda gelir ödediği anlamına gelir. Temel olarak, gerileyen bir vergi sistemi vergi yükünü düşük gelirli vergi mükelleflerine doğru kaydırıyor. Satış vergileri gerileyicidir, çünkü düşük gelirli aileler gelirlerini vergilendirilebilir mallar için varlıklı ailelere göre daha büyük oranda harcama eğilimindedir. Gayrimenkul emlak vergileri ayrıca, vergi mükelleflerinin ödeme kabiliyetinden ziyade değerleme değerine dayandıkları ve düşük gelirli vergi mükelleflerinin varlıklı vergi mükelleflerinden ziyade vergilendirilebilir gayrimenkullerde daha fazla mal bulundurma eğiliminde olmaları nedeniyle, gerileme eğilimindedir.
Oransal Vergiler
Düz vergi sistemleri olarak da bilinen orantılı vergi sistemleri, tüm vergi mükelleflerine aynı vergi oranını uygular. Örnekler arasında sabit oranlı gelir vergileri, brüt makbuz vergileri, meslek vergileri, eğlence giriş vergileri ve kişi başına vergiler sayılabilir. Teoride, bu sistem herkesin gelirinin eşit bir kısmını almalıdır, çünkü herkes aynı oranda ödeme yapıyor. Bununla birlikte, pratikte orantılı sistem eşit fedakarlığa çevrilmemektedir. Bunun nedeni, toplam dolarınız daha az olduğunda, her bir doların karşılığındaki marjinal değerin daha yüksek olmasıdır. 10.000 $ 'lık vergi ödeneğinin 1000 $' ını ödeyen bir vergi mükellefi, her ikisi de yüzde 10'luk bir vergi ödemesine rağmen 100.000 $ 'lık ücretinin 10.000 $' ını ödeyen kişiden daha fazla fedakarlık yapıyor.
Çoklu Kategoriler
Bazı vergiler, vergi mükelleflerini nasıl etkilediklerine bağlı olarak, aynı anda farklı kategorilere ayrılır. Örneğin, federal Sosyal Güvenlik vergisi orantılı bir vergi olarak sınıflandırılabilir, çünkü tüm vergi mükellefleri aynı ücreti öderler. Ancak aynı zamanda gerileme olarak da düşünülebilir, çünkü vergi mükellefi kazancında 106.800 ABD dolarına ulaştığında borç durur. Bu seviyenin üzerindeki herhangi bir kazanç vergilendirilmez. 100.000 dolar kazanan bir vergi mükellefi tüm kazancını vergilendirirken, 200.000 dolar kazanan bir vergi mükellefi kazancının sadece yarısından fazlasına vergilendirilecektir.