İçindekiler:
Bir çalışan hissesi mülkiyet programı veya ESOP, işveren tarafından çalışanlarına sunulan, işveren tarafından desteklenen, nitelikli bir emeklilik planıdır. İç Gelir Servisi, plana katılan her çalışanın yatırım hesaplarına yıllık işveren katkılarını zorunlu kılarken, işverenler, çalışanların emeklilik yaşlarına ulaşmadan önce ESOP hesaplarından kredi almalarına izin verilip verilmeyeceğini seçme hakkını saklı tutar. Bir işveren, ESOP planı belgesinde çalışan kredilerine izin vermeyi seçerse, kullanılabilirlik, kredi tutarları ve geri ödeme programları hakkındaki IRS kurallarına uymalıdır.
Krediler
Bir işveren ESOP’ı kredi vermeye izin verecek şekilde tasarlarsa, plan ESOP’taki tüm katılımcıların şirket içindeki durumlarına bakılmaksızın kredi almalarına izin vermelidir. IRS, bir kişinin ESOP hesabından herhangi bir sebepten dolayı borç almasına izin verir, ancak bir işveren yalnızca üniversite masrafları veya bir ev satın almak gibi, belirli amaçlar için borç verme hakkını saklı tutar. ESOP katılımcılarının tümü için kısıtlamalar geçerlidir.
Bir işveren azami kredi tutarı belirleyebilse de, miktarın IRS tarafından belirlenen kurallar dahilinde kalması gerekir. IRS, 2011 yılında bir ESOP katılımcısına, 50.000 ABD Doları tutarında bir kiracıya veya hesabının kazanılmış bakiyesinin yüzde 10,000 veya yüzde 50'sinden daha büyük bir kredi almasına izin veriyor.
Birden Çok Kredi
IRS, bir çalışanın ESOP hesabından planın sınırları dahilinde birden fazla kredi almasına izin veriyor. Ancak, bir çalışanın ESOP kredilerinin toplamı, tek bir kredi için izin verilen maksimum tutarı aşamaz. Örneğin, eğer bir işveren bir çalışanın ESOP hesabından 10.000 $ 'a kadar tek bir kredi almasına izin veriyorsa, çalışanın çoklu kredilerinin toplamı 10.000 $' ı geçemez.
Kredi geri ödeme
IRS, bir çalışanın, ESOP hesabından kredinin başlamasından sonraki beş yıl içinde bir borç ödemesini gerektirir. Bir çalışan, en azından bakiyenin kaldığı her çeyrekte anapara ve faiz dahil olmak üzere eşit kredi ödemeleri yapmalıdır. IRS, bir işverene, birincil konut satın almak amacıyla ESOP hesabından borç alan bir çalışanın geri ödeme süresini uzatmasına izin verir.
Kabul Edilen Dağıtım
IRS, bir ESOP vergilendirilebilir gelirinden bir çalışana, bir kredi planın miktarını ve geri ödeme şeklini yerine getirdiği sürece yerine getirdiği sürece bir borç vermez. Eğer bir çalışan ESOP kredisini beş yıl içinde geri ödemeyi başaramazsa, IRS planın temerrüdü varsayılan bir dağıtım olarak kabul ettiği anda IRS kredinin ödenmemiş bakiyesini görür, bu da IRS'nin kredi bakiyesini vergiye tabi geliri olarak değerlendirdiği anlamına gelir erken çekilme cezasına tabidir.