İçindekiler:
İç Gelir Servisi, alıcılara nitelikli dağıtımlar yapmışlarsa emeklilik planı yöneticileri, emeklilik planı yöneticileri ve 401k plan yöneticilerinin IRS Form 1099-R'yi dosyalamasını talep eder. Yanlış 1099-R formu alan vergi mükelleflerinin hatalarını bildirmeleri ve gerekirse düzeltilmiş vergi beyannameleri vermeleri gerekmektedir. Hatalı iadeleri dosyalayan işletmeler ve emeklilik planı yöneticileri formlarını değiştirmeli ve alıcılara ve IRS'ye göndermelidir.
Genel olarak, IRS, plan yöneticilerinin bir alıcıya en az 10 $ 'lık bir dağıtım yaptılarsa, 1099-R Formunu dosyalamasını ister. Eyaletler, yerel yönetimler, emeklilik planları, hayat sigortası taşıyıcıları ve yıllık gelir planları, emeklilik dağıtımları, sigortalılara yıllık kazanç dağıtımları, sigorta dağıtımları, maluliyet ödemeleri veya hayatta kalan bağımlılara ölüm ödenekleri yaptırmaları durumunda bu formu kullanarak dağıtımlarını rapor etmelidir. Emeklilik planı yöneticileri, 2899 yılına kadar 1099-R formunu IRS'ye, kağıt kopyalarını ibraz ettikleri takdirde, 2 Nisan'a kadar da elektronik kopyalarını ibraz etmelidirler. Alıcılara formu 31 Ocak'a kadar göndermeleri gerekiyor.
Hataları Raporlama Zorunluluğu
IRS Form 1099-R'nin Talimatına göre, 1099-R formlarını dosyalayan ve daha sonra geri dönüşlerini hatalı bir şekilde verdiklerini anlayan vergi mükelleflerinin, hatalarını bulduklarında düzeltmeleri gerekir. Önceden dosyalanmış bir 1099-R formunu düzeltmek için, yeni veya düzeltilmiş bir Form 1099-R vermelisiniz. Elektronik bir beyanda bulunduysanız, Yayın 1220, Dosyalama Şartnamesine bakarak değiştirilmiş bir beyanda bulunmanız gerekir.
Yanlış Dosyalamanın Sonuçları
Yanlış dosyalanmış 1099-R formunu alan mükelleflerin, önceden vermiş oldukları vergi beyannamelerini değiştirmeleri veya ödeme yapanlardan yeni bir 1099-R Form talep etmeleri gerekmektedir. Bir uzantıyı dosyalamak için, Form 4868'i kullanarak zamanı uzatmak için otomatik bir istek göndermelisiniz. IRS, orijinal 1099-R formlarınızla ilgili yanlış bilgileri ödemelerinize bildirmenizi ve düzeltilmiş formlar istemenizi önerir. Ödeme yapanların alıcılarına orijinal 1099-R formlarını Ocak 31'e kadar vermeleri gerekmektedir. IRS, 14 Şubat'a kadar orijinal veya değiştirilmiş iadelerini almayan mükelleflere, ödemecilerle iletişime geçerek ve yeni veya değiştirilmiş formlar talep ederek yardımcı olacaktır. Bu arada, IRS, orijinal formlarını almadıysa veya değiştirilmiş vergi formları olmadan vergilerini beyan etmek için IRS Form 4852 kullanmalarına izin veriyorsa, mükelleflere ikame formları gönderebilir.
Orijinal İade Değişikliği
Yanlış beyan edilmiş 1099-R formlarına dayanarak vergi beyannamelerini daha önce vermiş olan vergi mükellefleri, vergi beyannamelerini ilk gönderdikleri tarihten itibaren üç yıl içinde veya vergi beyannamelerini verdikleri tarihten itibaren üç yıl içinde veya ABD Bireysel Gelir Vergisi İadesinde Değişiklik yapabilir, hangisi daha sonra olursa. Değiştirilmiş form alıcıları, değiştirilmiş vergi beyannamelerini doldururken değiştirilmiş 1099-R formlarını göndermelidir.