İçindekiler:
- Ertelenmiş Vergilerin Temelleri
- Vergilendirilebilir Geliri Hesapla
- Ödenecek Gelir Vergisini Belirleyin
- Ertelenmiş Vergileri Hesapla
Ertelenmiş vergi, cari gelir vergisi beyannamelerine dahil edilmemeleri veya dahil edilmeleri nedeniyle, İç Gelir Servisi'ne borçlu oldukları veya borcu olan ödemelerdir. Ertelenen vergi, defter değerleri ile bir işletmenin varlık veya yükümlülüklerine atfedilebilen vergi harcamaları arasında farklılıklar ortaya çıktığında geçerlidir. Bunlara ayrıca kazanılmış gelirler ve vergiye tabi gelir makbuzları arasındaki farklılıklar neden olmaktadır. Bunun nedeni, finansal raporlamanın tahakkuk esaslı muhasebeleştirilmesidir - yani kazanıldığında kazanılan ve alınmadığında kazanılanların muhasebeleştirilmesi - vergi ise alınan gelirle sınırlıdır.
Ertelenmiş Vergilerin Temelleri
Gelir beyannamenizdeki vergi öncesi kazançlar, esasen ödenecek vergi giderinizi belirlemeniz gereken tutardır. Bununla birlikte, geçici farklar neticesinde bir dönemin ödenecek vergileri ve vergi beyannamesi arasında örtüşmeler meydana gelir - yani, varlık / borç değerlemeniz veya gelirin tanınmasında farklılıklar olabilir. Ertelenmiş vergi borcu, finansal tablolarda bildirildiği üzere ödenecek verginizin, vergi beyannamenizi aştığı zaman geçerlidir. Bu, ödenecek verginizin bir kısmının gelecekteki bir tarihe askıya alındığı anlamına gelir. Buna karşılık, vadesi gelebilecek vergilendirilebilir gelirinizi aşan bir vergi beyannamesi ertelenmiş bir vergi varlığı verir. Gelecekte ödenmesi gereken vergiler için peşin ödeme yapmak kadar iyidir.
Vergilendirilebilir Geliri Hesapla
Ertelenmiş vergi borcu için vergilendirilebilir gelir, vergi öncesi gelir farkı geçici farklardır. Örneğin, gelir beyannamenizin 10,450 dolar vergi öncesi geliri varsa ve üç yıllık taksitli satışlarda 3,150 dolar kazancı varsa, vergilendirilebilir geliriniz 10,450 dolar - (3,150 dolar-1050 dolar) = 8,350 dolar olacaktır. Bu, taksitli satış için 3.150 dolar kazandığınızı ancak gerçekte ilk taksit için 1.050 $ kazandığınızı göstermektedir. 2,100 ABD Doları, bekleyen taksitleri aldığınızda vergilendirilmeye neden olacak geçici bir fark olmaya devam etmektedir. Ertelenmiş vergi varlığı için vergiye tabi gelir, vergi öncesi gelirinizin ve geçici farkınızın toplamıdır. Örneğin, 10,450 ABD doları tutarındaki vergi öncesi geliriniz, vergi beyannamesi olarak verilen 3,150 ABD doları tutarındaki üç yıllık taksitli satış faturasının önceden ödenmiş bir makbuzu içermiyorsa, vergilendirilebilir geliriniz 10,450 ABD Doları (3,150 ABD Doları) = 12,550 ABD Doları olacaktır. Burada, geçici fark 2.100 dolar olup, gelir vergisi beyannamenizde aldığınız ve kazandığınız kazanılmamış kazancı temsil eder.
Ödenecek Gelir Vergisini Belirleyin
Ödenecek gelir vergisini belirlemek için vergilendirilebilir gelire gerekli vergi oranını uygulayın. Örneğin, yüzde 30'luk bir ortalama vergi oranında, ertelenmiş vergi borcunu taşıyan vergi beyannamelerinde ödenecek gelir vergisi 30/100 x 8.350 ABD Doları = 2,505 ABD Doları, ertelenmiş vergi varlığı için getirisi ise 30/100 x 12,550 dolar = 3,760 dolar.
Ertelenmiş Vergileri Hesapla
Ertelenmiş vergi borcunu veya mal varlığını almak için ortalama vergi oranını geçici farkla çarpın. Örneğin, yüzde 30'luk vergi oranında, ertelenmiş bir vergi borcu ya da 2.100 dolarlık bir kazanç, 30/100 x 2.100 dolar = 630 dolarlık bir ertelenmiş vergi oluşturacaktır. 630 dolar ertelenmiş vergi borcu için 2,505 dolar gelir vergisi gideri 2,505 dolar + 630 dolar = 3,135 dolar olacaktır. 3.730 ABD Doları tutarındaki vergilendirilebilir gelir üzerinden 630 ABD Doları tutarında ertelenmiş vergi varlığı için, 3.760 ABD Doları - 630 ABD Doları = 3.130 ABD Doları olacaktır.