Vergi İadelerinde M-1 Düzeltmelerini Tanımla

Program M-1 düzeltmeleri, 1120 ve 1120S kurumlar vergisi beyannamelerinde bulunur. M-1 Takvimi, bir şirketin defterlerinde rapor edilen kar veya zararın, vergi beyannamesinde bildirilen vergilendirilebilir gelir veya zararla mutabakatıdır.

M-1 ayarlaması çizelgesini kitap gelirini ve vergiye tabi gelirini bir araya getiririz. Kredi: Creatas / Creatas / Getty Images

Kitap Geliri Vs. İade Geliri

1120 veya 1120S vergi beyannamesi hazırlanırken, şirket defterlerine dahil edilmeyen bazı gelir ve giderler bulunmaktadır. M-1 Takvimi, ikisi arasındaki farkları uzlaştırmak için bir araç olarak hizmet eder.

Gelir Gereksinimleri

Bir şirket yıl için 250.000 $ 'dan daha az kazanmışsa, M-1'in kullanımı gerekli değildir. Eğer şirket 10 milyon dolardan fazla para kazanıyorsa, bunun yerine bir M-3 kullanılmalıdır.

Kitaplardaki Gelir

Form 1120S Çizelgesi M-1'in 1. Satırı, toplam geliri Kar ve Zarar Tablosuna göre kaydeder. Bu miktara, kitaplara dahil olmayan K Programından elde edilen gelir eklenir. Bunu yapmanın nedenleri çok değişkendir.

giderler

Yukarıdaki tutardan, geri dönüşe dahil edilmeyen, ancak amortisman ya da indirilemeyen seyahat ve eğlence gibi yıl kitaplarına kaydedilen masraflar düşülür. Diğer kategorileri dahil etme seçeneği, tüm dahil edilmemiş harcamalar için ayrıntılı bir muhasebe gerektirir.

Gelir Kaydedilmedi

Bir şirket sermayesinin bir kısmını vergiden muaf tahvillere veya menkul kıymetlere yatırım yapmak için kullandıysa, elde edilen gelirin vergi iadesinin K Programında olması gerekmez. Form 1120S Takvimi M-1, Satır 5, bu tür gelirlerin gittiği yerdir.

K Çizelgesindeki Kesintiler

K Çizelgesi'nde yer alan ancak amortisman gibi kitaplara kaydedilmemiş olan kesintiler yapılmışsa, 6. satırda giderler. 7. satırdaki sonuç 4. satırdaki toplamdan düşülür ve vergilendirilebilir geliri veya zararı gösterir.