İçindekiler:
Bir limited şirket, kuruluşun operasyonları hükümetin gerektirdiği vergi muaf amaçlarından birine hak kazanıyorsa, bağışçı tarafından vergiden düşülebilen vergiden muaf bağışları kabul etme hakkına sahiptir. Bir LLC, İç Gelir Servisi resmi olarak resmen tanıyana kadar vergiden muaf değildir. Bu tanınmayı elde etmek, vergiden muaf örgütleri düzenleyen vergi kanunları ile ilgili resmi bir başvuru ve aşinalık gerektirir.
Bölüm 501 (c)
İç Gelir Kanunu Bölüm 501 (c), LLC'ler de dahil olmak üzere tüm kuruluşların vergiden muaf statü elde etmek amacıyla uyması gereken çerçeveyi sağlar. Federal vergi kanunu her zaman LLC'nin kar amacı gütmeyen bir kuruluş olmasını gerektirir; bu, tek amacının hayır, dini, eğitimsel, insancıl, bilimsel veya edebi bir sebep olduğunu ileri sürmektir. Bu LLC'nin para kazanamadığını söylemek değildir; yalnızca kazancı bireylere veya diğer işletmelere dağıtmamasını gerektirir. LLC vergiden muaf amaçlarını devam ettirmek için fonları tekrar kuruluşa geri yatırmalıdır.
Uygulama Gereksinimleri
Sınırlı sorumluluk şirketleri, IRS ile vergi muaflığı statüsü için başvuruda bulunmalı ve aldıkları bağışlarda gelir vergisi yükümlülüklerinden kaçınmaya başlamadan önce onaylarını almalıdırlar. Bu, LLC'nin bir Temsilcisinin Form 1023'ü hazırlamasını gerektirmektedir. Form uzundur ve IRS'nin LLC'nin vergiden muaf kuruluşların tüm gereksinimlerini karşılayıp karşılamadığını iyice değerlendirmesine olanak tanıyan bir takım araştırma sorularına tam açıklamayı gerektirir. Bu, kuruluşun yapısını kanıtlayan bilgileri, LLC'nin faaliyetlerinin bir anlatımını, kilit görevlileri ve yöneticilerini tazmin etmenin yanı sıra IRC 501 (c) 'nin temel gereklilikleri ile ilgili bir dizi soruyu içerir.
Geriye Dönük Vergi Muafiyeti
Bir LLC vergiden muaf statüsü edinmede başarılı olursa, IRS muafiyeti bazı durumlarda geriye dönük olarak uygulayacaktır. LLC'nin yasal oluşumunu takip eden aydan başlayarak, IRS, en geç 27 ayın sonundan 1023 Formunu alırsa, LLC'nin varlığının tüm süresi için muafiyete izin verecektir. Açıklamak gerekirse, gerekli formasyon belgelerini devletinizle 15 Ocak 2017 tarihinde dosyaya attığınızı varsayalım; 1 Şubat 2017'de başlayan 27 aylık dönemi saymaya başlarsınız. Bu nedenle, LLC için 10 Nisan Formunu 30 Nisan 2019 tarihine kadar verirseniz, IRS kuruluşa 15 Ocak 2017 tarihinden itibaren vergiden muaf olarak muamele eder.
Vergiden Muaf Bağışlar
Vergiden muaf statünün elde edilmesinin sonucu, LLC'nin artık aldığı bağışların değerini vergilendirilebilir kazanç olarak bildirmemesi gerektiğidir. Dahası, kurum şimdi bağışçılara kişisel gelir vergisi beyannamesiyle vergiden düşülebilir durumda olduklarından emin olabileceğinden, vergi mükelleflerinin LLC'ye bağış yapmalarını teşvik etmektedir. LLC vergiden muaf tutulduktan sonra, IRS'ye yıllık bilgilendirme beyannamesi vermesi gerekecektir, ancak bağışlar için asla gelir vergisi ödemeyecektir.