Yasal Olmayan Stok Seçenekleri

Şirketler, çalışanlarına verdiği stok seçeneklerini yapılandırabilecekleri her türlü yönteme sahip olsalar da, vergi kodu esas olarak yalnızca iki türü tanır: teşvik edici stok seçenekleri ve yasal olmayan stok seçenekleri. Teşvik seçenekleri, İç Gelir Kanunu'nda belirtilen kriterler uyarınca özel vergi muamelesi için geçerli olanlardır. Bu standartlara uymayan - yasalarla tanımlanmayan, başka bir deyişle - "yasal olmayan" seçeneklerdir.

Seçeneklerin Uygun Olduğu Yer

Hisse senedi seçenekleri, şirket hisselerinin hisse senetlerini belirli bir zamanda, grev fiyatı veya egzersiz fiyatı olarak adlandırılan bir fiyattan belirli bir zamanda satın alma hakkını verir. Şirketler, çalışanlara tazminat, şirkette kalma teşviki veya performansının arttırılmasına yardımcı olma ve ödüller olarak seçenekler sunar. Ancak, "teşvik edici hisse senedi opsiyonları" nın vergi kodunda teknik kriterleri karşılayan seçenekleri tanımlamak için sadece yasal bir terim olduğunu unutmayın. Tazminat olarak verilen seçenekler, örneğin teşvik edici seçenekler olarak nitelendirilebilirken, teşvik edici olarak verilen seçenekler yasal olmayabilir. Seçenekler aldıysanız, işvereniniz teşvik edici veya yasal olmadıklarını söyleyebilir. Teşvik seçeneklerine yasal seçenek denir; kanuni olmayan seçenekler, özel vergi muamelesi için uygun olmadıklarından "nitelikli olmayan" seçenekler olarak da bilinir.

Alınırken Vergi Uygulamaları

Kanuni olmayan hisse senedi opsiyonları alan çalışanlar, genellikle seçenekleri aldıklarında hiçbir vergi borcuna maruz kalmazlar. Bunun nedeni, opsiyonun grev fiyatını opsiyonun düzenlendiği sırada hisse senedinin hisse fiyatına eşit olarak ayarlamaktır. Şirketiniz, örneğin hisse senedini 10 dolardan hisse satın alma seçeneği sunmuşsa ve hisse senedini aldığınızda hisse senedinin 10 dolardan hisse alması durumunda, vergilendirilecek hiçbir değer alamadınız. Bununla birlikte, şirket size 8 dolarlık grev fiyatıyla bir seçenek sunacak olsaydı, hisse başına 2 dolarlık fark vergilendirilebilir olabilir.

Egzersiz Sonrası Vergiler

Yasal olmayan bir seçenek kullandığınızda, grev fiyatı ile hisse fiyatı arasındaki fark, bir işten alınan ücretler gibi, normal gelir olarak vergilendirilir. Hisse senedinin 10 dolardan hisse senedine sahip olduğunu ve hisse senedinin 15 dolardan hisse senedini kullandığını söyle. Hisse başına 5 ABD Doları farkını bildirmeniz ve vergi ödemeniz gerekir. Teşvik seçenekleriyle, seçeneği kullandığınızda düzenli gelir vergisine tabi olmazsınız.

Stoku Sonra Satmak

Yasal olmayan bir seçenek kullanarak satın aldığınız hisseleri sattığınızda, sermaye kazancı vergileri uygulanır. Diyelim ki 15 dolara satılan bir hisse senedinde 10 dolarlık bir seçenek kullanmalısınız. Daha sonra hisse senedini 18 dolara satıyorsun. Satın aldığınızda hisse senedinin değeri ile sattığınız zaman arasındaki 3 dolarlık fark, bir sermaye kazancıdır. Bir yıldan daha kısa bir süre hisse senedine sahipseniz, sermaye kazancınız kısa vadeli bir kazançtır ve genellikle normal geliriniz için geçerli olan en yüksek oranda vergilendirilir. Bir yıldan fazla bir süre hisse senedine sahipseniz, kazancınız, daha düşük bir oranla vergilendirilen uzun vadeli bir kazançtır. Kısa vadeli kazançlar için azami oran, yayın tarihi itibariyle yüzde 43,4'tür; Uzun vadeli kazançların azami oranı yüzde 23,8'dir.