İçindekiler:
Bir şirketin gelirleri ve giderlerini kaydetmek için tahakkuk esasına dayanan yöntemini kullanması durumunda, aynı yıl için net bir net geliri ancak negatif bir nakit akışı olabilir. Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirme yöntemi uyarınca, nakit akışını etkilemeyen gayrinakdi hasılatlarla net gelir artırılabilirken, nakit akışı net gelir için gider indirimi olarak kabul edilemeyecek gerçek nakit ödemelerle azaltılabilir. Sonuç olarak, yeterli nakit dışı gelir pozitif bir net gelir elde edilmesine yardımcı olabilirken, yeterli harcama yapılmayan nakit ödemeleri negatif nakit akışına yol açabilir;
Net gelir
Net gelir, nakit makbuzlar ve nakit ödemelerle ölçülmeyen bir muhasebe karıdır. Şirketler kredi satışı yapabilir ve o sırada müşterilerden nakit ödeme alamazlar, ancak net gelir hesaplanırken gelirleri kaydederler. Bu arada, şirketler satışlardan elde edilen nakit girişlerini kaydetmiyorlar. Bir şirketin yaptığı harcamalar için nakit ödeme yaptığını ve yıl için başka bir nakit girişi olmadığını varsayarsak, gelirlerin harcamaları aşması durumunda şirketin net bir net geliri olur, ancak yıl için negatif bir nakit akışı olur.
Varlık Artışı
Aynı yılın nakit akışı, yapılan harcamalar olarak sayılmayan ve dolayısıyla net geliri düşürmeyen diğer nakit ödemelerle daha da azaltılabilir. Envanter satın alma gibi yıl için belirli işletme varlıklarını artırmak için ödenen nakit, yeterince büyükse, toplam nakit akışını negatif olacak şekilde azaltabilecek bir nakit çıkışı biçimidir. Şirketler ayrıca, yalnızca zaman içerisinde gerçekleşen giderler olarak kaydedilen gelecek için belirli harcamalar da yapabilirler. Sonuç olarak, tüm ön ödemeler nakit akışı için mahsup edilirken, sadece bir kısmı, yıl için yapılan harcamalardan net gelir için düşülür.
Sorumluluk Azalması
Şirketler ayrıca operasyonla ilgili yükümlülükleri, yani çeşitli borçları azaltmak için nakit ödeme yaparlar. Borçlar, tahakkuk etmiş nakit giderleri olmayan önceki dönemlerden tahakkuk eden giderlerin sonuçlarıdır. Giderin gerçekleştiği sırada net gelir azalırken nakit akışı etkilenmedi. Bununla birlikte, ödenmemiş borçların ödendiği yılda, nakit ödemelerin net gelir üzerinde etkisi yoktur, ancak yıl için nakit akışını azaltacaktır. Aynı yıl içinde büyük miktarda borç ödenmesi durumunda, toplam nakit ödemeleri nakit akışının negatif olmasına neden olabilir.
Nakit akımı
Toplam nakit akışı ayrıca faaliyet dışı faaliyetlerden, özellikle yatırım ve finansman faaliyetlerinden nakit çıkışını da içerir. Yatırım alımları ve ödünç alınan anapara iadesi, iki ana nakit çıkış kaynağıdır. Yatırım faaliyetlerinde yatırım satışlarından kaynaklanan yatırım zararları ve finansman faaliyetlerinde ödünç alınan fonlara faiz gideri net gelir için çıkarmalar olsa da, yatırım alımlarının tutarı ve anapara geri ödemelerinin miktarı nakit akışını hesaplamak için daha büyük indirimlerdir. İki çıkarma türü arasındaki fark, göreceli miktarlarında ne kadar büyük olursa, nakit akışı negatif olabilir ve net gelir de o kadar pozitif olur.