İçindekiler:
- 1099-R Formu
- Kazanılmış gelir kredisi
- 1099-R Gelir Formunda Vergi İşlemi
- 1099-R Gelir Formunun Kazanılan Gelir Kredisine Etkisi
Vergi yılında emekli aylığı, IRA planı veya 401k planından gelir elde edenlere 1099-R formu verilir. Finansal kurumlar bu formu çalışanlara ve emekli bireylere verdikleri emeklilik dağılımlarını rapor etmek için kullanırlar. 1099-R Formundaki gelir, işlemin türüne bağlı olarak federal gelir vergisine tabi olabilir. Kazanılan gelir kredisi, belirli bir miktarın altında ayarlanmış brüt geliri olan kişilerle sınırlı olduğundan, 1099-R Formundan kazanılmamış gelir, kazanılmış gelir kredisine (EIC) uygunluğu etkileyebilir.
1099-R Formu
Form 1099-R, bir çalışanın ya da emeklinin vergi yılı boyunca aldığı toplam emeklilik dağıtım tutarını bildirmek için kullanılır. Düzenli olarak emekli maaşı dağıtımı alan mükellefler, emeklilik hesabındaki fonları başka bir hesaba devreten çalışanlar ve fonlarından erken para çekme yapanlar, 1099-R Formunu alacaklardır.
Kazanılmış gelir kredisi
EIC, düşük gelirli vergi mükelleflerine verilen iade edilebilir bir vergi kredisidir. Evde çocuk sahibi olanlar, sahip olmayanlardan daha büyük miktarda alabilirler. Kazanılan gelir miktarı arttıkça kredi azalır. 2010 yılında, üç çocuklu evli bir vergi mükellefi, kazanılan gelir kredisinde 5.666 dolara kadar hak kazanabildi. Ancak, ayarlanmış brüt geliri 48.362 ABD Dolarını geçenler bu kredi için uygun değildi.
1099-R Gelir Formunda Vergi İşlemi
İşlemin türüne bağlı olarak, bir vergi mükellefinin, 1099-R Formundan gelen gelir vergisi ödemesi gerekebilir. Düzenli emeklilik dağıtımları ve IRA planı ödemeleri, özellikle planlara yapılan asıl katkı vergiden düşülebilir ise, genellikle federal gelir vergisine tabidir. Doğrudan aktarmalar federal gelir vergisine tabi değildir. 1099-R Form 2, her bir işlemin vergilendirilebilir tutarını bildirir.
1099-R Gelir Formunun Kazanılan Gelir Kredisine Etkisi
Form 1099-R'deki gelir kazanılmamış gelir olduğundan, EIC'nin miktarını belirlemek amacıyla kazanılmış gelir olarak sayılmaz. Bununla birlikte, Form 1099-R'deki gelir vergiye tabi ise, vergi mükelleflerinin düzeltilmiş brüt gelirini artırabilir; bu, almaya hak kazandığı EIC miktarını azaltabilir. Örneğin, 2010 yılında kazanılmış geliri 25.000 ABD Doları ve iki çocuğu olan tek bir vergi mükellefi, kazandığı gelir ve nitelikli çocuklarına dayanarak, EIC’de 3.230 Dolara kadar hak kazanabilir. Bununla birlikte, bu vergi mükellefine 20.000 ABD doları tutarında toplu emekli aylığı dağıtımı yapılırsa, düzeltilmiş brüt geliri krediye hak kazanamayacak kadar yüksek olacaktır.