1099-LTC Ne Zaman Vergilendirilebilir?

Adım

Formdaki "LTC", "uzun süreli bakım" anlamına gelir. Birçok sigorta şirketi, kronik olarak hastalanan ve kendilerine bakamayan insanlar için belirli tıbbi ve kişisel bakım masraflarını ödeyen uzun vadeli bakım sigortası sunmaktadır. Bir sigorta şirketi bu avantajları ödediğinde, Form 1099-LTC’de ödenen tutarı bildirmeli ve hakların alıcısına ve IRS’ye bir kopyasını göndermelidir. "Viatical yerleşim sağlayıcıları" da ödemeleri Form 1099-LTC'ye bildirmelidir. Bir viatical yerleşim sağlayıcısı, o kişinin hayat sigortası poliçesinin lehtarı olarak adlandırılan bir kişi için aynı tür faydaları ödeyen bir birey veya şirkettir.

1099-LTC Formu

Kalifiye - Kalifiye Olmayan

Adım

Form 1099-LTC’de bildirilen faydalar, uzun süreli bakım sigortası sözleşmesi veya viatical uzlaşma sözleşmesi IRS’nin "nitelikli" tanımını karşılamadığında vergilendirilecektir. Genel olarak, 1997'den önce verilen herhangi bir sözleşme, düzenlendiği eyalette söz konusu sözleşmelerin gereklerini yerine getirdiği ve verildiğinden bu yana büyük ölçüde değiştirilmediği sürece niteliklidir. 1997'de ve sonrasında yayınlanan sözleşmeler, faydaların yalnızca bir hasta veya başka bir sağlık uzmanı tarafından kronik olarak hasta olarak onaylanmış bir kişinin özel tıbbi ve kişisel bakım masrafları için ödenmesi durumunda geçerli olur.Avantajlar nitelikli olmayan bir sözleşme kapsamında veya yasaların izin vermediği giderler için ödenirse vergiye tabidir. İç Gelir Kanunu'nun 7702B Bölümü, nitelikli planlar ve uygun harcamalar için gerekli şartları içermektedir. (Bkz. Kaynaklar.)

Fayda Miktarı

Adım

Nitelikli bir uzun süreli bakım sözleşmesi altında bile, bir kişinin alabileceği vergisiz yardımların miktarı mutlaka sınırsız değildir. Eğer sözleşme basitçe kapsanan tıbbi ve kişisel bakım masrafları için lehtarı tazmin ederse - ya da doğrudan bu masrafları öderse - faydalar vergilendirilemez. Bu durumda, "Geri ödenen miktar" için alan Form 1099-LTC'nin Kutu 3'ünde kontrol edilecektir. Ancak birçok uzun vadeli bakım sözleşmesi geri ödeme ile işe yaramaz. Sadece düzenli olarak belli bir miktar ödüyorlar. Bu durumda, "Harcırah" için alan Kutu 3'te kontrol edilecektir. Harcırah faydalanıcılar kendi vergi sorumluluklarını belirlemelidir.

Hariç Tutma

Adım

Herhangi bir uzun süreli bakım faydasının vergilendirilebilir olup olmadığını hesaplamak için, ödeme süresi boyunca kapsanan tüm tıbbi ve kişisel bakım harcamalarının toplam maliyetini artırarak başlayın. Avantajlar aylık ödenirse, o ayın toplam tutarıdır. Haftalık ödeme yapılırsa, haftalık harcamaların toplamı vb. Bu toplamdan, sağlık sigortası veya Medicare tarafından ödenen tutarları çıkarın. Sonucu "A miktarı" olarak adlandırın. Ardından, ödeme süresindeki gün sayısını IRS tarafından belirlenen günlük hariç tutma oranı ile çarpın. 2010 itibariyle bu oran 290 dolardı. Buna "B miktarı" deyin. Hangisi daha büyükse, A veya B'den, dönem için ödenen yardımlardan çıkarın. Kalan her şey vergiye tabi gelirdir. IRS Form 8853, bu hesaplamalar yoluyla yararlanıcılara yürüyor.

Hızlandırılmış Ölüm Faydaları

Adım

Form 1099-LTC, ciddi bir hasta bir kişinin hala yaşarken masraflarını ödemek için kullanabileceği bir hayat sigortası poliçesinden erken faydaları olan "hızlandırılmış ölüm ödeneği" ödemelerini rapor etmek için de kullanılır. Bir kişi tarafından kronik olarak hasta bir doktor tarafından onaylanmışsa, hızlandırılmış ölüm ödenekleri, uzun süreli bakım ödenekleri ile aynı vergi kurallarına tabidir. Ancak eğer bir doktor faydalanıcının ölümcül olarak hasta olduğunu ilan etmişse - bu durum iki yıl içinde durumdan ölmesi muhtemeldir - hızlandırılmış ölüm ödenekleri hiçbir sınırlama olmaksızın vergiye tabi değildir.