İçindekiler:
- Raporlamanın Faydaları
- Rapor Türleri
- ilgili işlemler
- Bankalara Göre Dosyalama
- Yabancı Varlık Raporlaması
- IRS Araştırmaları
Bankalar, anormal şartlar haricinde bir banka hesabına yatırılan paraları İç Gelir Servisi'ne rapor etmemektedir ve raporlama, hesaptaki toplam para miktarına bağlı değildir. IRS öncelikle, yatırılan fonların yasadışı yollardan edinildiği şüpheli işlemleri keşfetmek istemektedir. Bu nedenle, IRS bankaların bildirmesi gereken işlem türlerine sınır koyar ve bankaların 10.000 $ veya üzerindeki tüm nakit mevduatlarını bildirmelerini gerektirir.
Raporlamanın Faydaları
Kongre, kara para aklama ve vergi kaçakçılığı olaylarını bulmak için 1970’li Banka Gizlilik Yasası’ndan geçti. IRS banka raporlama gereklilikleri ile ilgili kurallar öncelikle kanun uygulayıcıların yasadışı uyuşturucu satan işyerindeki kişileri bulmasına ve kovuşturmasına yardımcı olmaktadır. Dünya Ticaret Merkezine yapılan 9 Eylül terör saldırıları sonrasında, Banka Gizlilik Yasası uyarınca banka raporlama yasaları ayrıca ABD içindeki terörist finans kaynaklarının kapatılmasına da yardımcı olmaktadır.
IRS, bankaların olağandışı faaliyetleri rapor edebilecekleri tek ajans değildir: Bazı durumlarda, şüpheli işlemleri ayrıca FinCEN olarak bilinen Hazine Bakanlığı Mali Suçları Uygulama Ağı'na bildirmeleri istenir.
Rapor Türleri
IRS, bankaların Form 8300'ü kullanarak, 10.000 ABD Doları veya üzerindeki herhangi bir nakit banka mevduatını rapor etmesini gerektirir. IRS, nakit parayı ABD veya başka bir ülkede yasal olarak ihale edilen para birimi veya para olarak tanımlar. Bankalar, hesaba yatırılan kişisel çekleri, tutarına bakılmaksızın bildirmezler; çünkü bu tür paralar, başka bir müşterinin hesabına çekilen fonlar nedeniyle izlenebilirdir. Bir banka hesabı sahibi kasiyer çekini, banka poliçesini, havale ya da yolcunun çekini 10.000 ABD Doları veya üzerindeki hesaplarına yatırırsa ve banka paranın kriminal faaliyet için kullanılacağına inanıyorsa, bankanın bu işlemi Form 8300'ü kullanarak bildirmesi gerekir.
Raporlama gereklilikleri de yalnızca bankalarla ilgili değildir. 10.000 ABD Doları'nın üzerinde nakit ödeme alan diğer işletmelerin de genellikle bunları IRS'ye bildirmesi gerekir.
ilgili işlemler
Bazı para aklayıcılar, teröristler veya vergi kaçakçıları raporlama gerekliliklerinden kaçınmak için daha az para biriktireceklerdir. Bir müşteri 24 saatlik bir süre içinde ayrı işlemlerde hesabına 10.000 ABD Dolarından fazla para yatırırsa, banka tüm mevduatları raporlama gereksinimleri için tek bir işlem olarak saymalıdır. Bir bankanın bir mevduat sahibinin raporlamayı önlemek için bir hesaba düzenli aralıklarla para yatırdığından şüphelenmesi durumunda, kurumun bu işlemleri IRS'ye bildirmesi gerekir.
Bankalara Göre Dosyalama
Bankalar, raporlanabilir bir işlem gerçekleştikten sonraki 15 gün içinde 8300 Formunu postalayacaktır. Bu form bankanın ticari bilgilerini ve yatırıcının kişisel bilgilerini listelemesini gerektirir. Ek olarak, bankanın işlem miktarını ve bankanın fonları nasıl aldığını açıklaması gerekir.
Yabancı Varlık Raporlaması
Yabancı banka hesaplarında para bulunan ABD vergi mükelleflerinin bazen bu fonları IRS ve FinCEN'e bildirmeleri istenmektedir. Genel olarak, örneğin, vergi yılı sonunda yabancı hesaplarda 50.000 dolardan fazla olan evlenmemiş kişilerin veya yılın herhangi bir noktasında 75.000 doların bunu IRS'ye bildirmesi gerekir. Yılın herhangi bir noktasında 10.000 $ 'dan fazla yabancı hesap sahibi olan ABD vatandaşı veya ikamet eden kişinin genel olarak bunları FinCEN'e bildirmesi gerekir, ancak kesin detaylar varlıkların ve diğer faktörlerin kesinliğine bağlı olarak değişebilir.
IRS Araştırmaları
Herhangi bir nedenden ötürü, vergi beyannamesiyle gelirinizi yanlış beyan etme gibi IRS tarafından soruşturuluyorsanız, bankalardan ve diğer kurumlardan belge isteme yetkisine sahiptirler. Ayrıca bir IRS denetiminde banka bilgilerini paylaşmanız da istenebilir.
Borcunuz olan vergileri ödeyemezseniz, IRS borçlu tutarı karşılamak için banka hesaplarınızdan da fon alabilir.