İçindekiler:
- FICA'dan Muaf Edilen Kesintiler
- Vergi Öncesi ve Vergi Sonrası Kesintileri
- FICA Kazançlarını Düşürmeyen Faydalar
- FICA’dan Hariç Tutulan Ücretler
- FICA W-2 Ücretleri
Bir vergi öncesi indirim, İç Gelir Servisi gerekliliklerini karşılayan işveren sponsorluğundaki bir faydadır. Yardım, çalışanın vergilendirilebilir ücretlerini düşüren vergi muafiyetleri sağlar. Vergi öncesi indirim, genellikle Federal Sigorta Katkıları Yasası veya FICA tarafından yönetilen Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerine tabi değildir.
FICA'dan Muaf Edilen Kesintiler
Bir kafeterya veya Bölüm 125 planı kapsamında sunulan nitelikli haklar FICA'dan muaftır. Bu, tıbbi, dişhekimliği, vizyon ve kaza sigortası planına ve bağımlı bakım yardımı ve tıbbi bakım geri ödemeleri gibi esnek bir harcama hesabına yapılan katkıları içerir. Sağlık tasarruf hesaplarına ve 50.000 $ veya daha düşük grup sigortalı hayat sigortasına yapılan ödemelerin yanı sıra nitelikli nakliye masrafları ve maluliyet sigortası FICA'dan muaftır.
Vergi Öncesi ve Vergi Sonrası Kesintileri
Yardım FICA vergilerinden muaf tutulursa, işveren, sosyal güvenlik ve Medicare vergilerini kesmeden önce çalışanın vergi indirimine izin vermeden önce çalışanın ücretinden çıkarır. Yardım, ilgili İç Gelir Kodunu karşılamıyorsa, ancak işveren yine de teklif ederse, vergi sonrası veya vergi sonrası olarak düşülmelidir. Bu durumda, FICA ücretleri azaltılmamaktadır, çünkü işveren Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerini faydadan alıkoymaktadır.
FICA Kazançlarını Düşürmeyen Faydalar
Bazı yardımlar federal gelir vergisinden hariç tutulur, ancak FICA vergileri dahil değildir. Örneğin, işverenler, çalışanların vergi öncesi 401 (k) primlerinden federal gelir vergisi almazlar, ancak Sosyal Güvenlik ve Medicare stopajı uygulanır. Evlat edinme yardımı ve 50.000 ABD dolarının üzerindeki sigortalı grup sigortası primleri federal gelir vergisine tabi değildir, ancak FICA vergileri alınır. FICA vergileri, Roth 401 (k) gibi vergi sonrası emeklilik planları dahil olmak üzere vergi sonrası sunulan tüm haklardan mahsup edilmelidir.
FICA’dan Hariç Tutulan Ücretler
Bir işveren, FICA vergilerinden muaf tutulan vergilendirilemez işletme giderlerini geri ödemeleri için IRS'ye uygun bir hesap planı hazırlamalıdır. Planın birincil şartı, geri ödemenin gerekli ve normal bir işletme gideri olması gerektiğidir. Üniforma, yemek, konaklama, seyahat, taşınma veya yer değiştirme, araçlar, araç kullanımı, cep telefonu ve ev ofis masrafları için geri ödemeler, hesap verebilir bir plan kapsamında olması durumunda FICA vergisine tabi değildir.
FICA W-2 Ücretleri
Bir çalışanın W-2'sinin 3. ve 5. kutuları sırasıyla sosyal güvenlik ve Medicare ücretlerini düşürdüğünü gösteriyor. Bunlar vergiye tabi tutarlar olduğundan, FICA vergilerinden muaf olan vergi öncesi indirimleri yansıtmazlar, yalnızca azalan ücretleri. Bu rakamlar, federal gelir vergisine tabi ücretleri gösteren Kutu 1'deki tutardan farklı olabilir. Bu, çalışanın federal gelir vergisinden muaf ancak FICA vergisinden muaf olmayan vergi öncesi indirimleri olması durumunda olabilir.