İçindekiler:
Çalışanlara sağlanan faydalar, mali durumlarını ve yatırımlarını devlete bildirmek üzere IRS Form 5500 dosyasını hazırlar. Doğrudan Dosyalama Kuruluşları (DFE) da formu kullanır. DFE'ler, yatırım planlamasıdır - mesela birkaç plandan parayı yöneten uzman güvenleri. DFE'ler kendi Form 5500'lerini dosyalamaktadır, bu yüzden doğrudan doldurucular olarak tanımlanmaktadırlar.
Neden 5500 Kullanmalı?
Federal İşçi Emekliliği Gelir Güvenliği Yasası, emekli aylıkları, sağlık planları ve 401 (k) hesapları gibi işyeri yardım planları için asgari standartları belirler. ABD Çalışma Dairesi, bölüme yıllık rapor sunmak zorunda olan ERISA ile ilgili planları denetler. 5500 iki amaca hizmet edecek şekilde tasarlanmıştır. IRS'ye finansal bilgi sağlar, ancak planlar ve DRE'ler ayrıca DOL'nin yıllık raporlama gereksinimlerini karşılamak için de kullanabilir.
Master Güven
Bir ana güven yatırım hesabı bir DRE örneğidir. Bir tür ana güven, hepsi tek bir işveren tarafından desteklenen, farklı planların varlıklarını tutar. Diğer tür ise ortak kontrol altında bulunan tek bir işveren grubunun plan varlıklarını elinde tutar. Bir menkul kıymet aracısı değil, bir banka veya başka bir düzenlenmiş finans kurumu, varlığın emanetçisi olarak hizmet etmek zorundadır. Bir ana güven birkaç yatırım hesabı tutabilir. Yardım planının yöneticisi, planın katıldığı her ana güven yatırım hesabı için bir 5500 dosyası sunmak zorundadır.
Diğer DFE'ler
Ortak / ortak bir güven, bir banka veya benzeri bir şirket tarafından sağlanan bir yatırım düzenlemesidir. Bir havuzlanmış ayrı hesap, bir sigorta şirketi tarafından yürütülen bir düzenlemedir. SKK'ların ve PSA'ların 5500 dosyası olması gerekmez, ancak bunu seçebilirler. SKK veya PSA olmayan herhangi bir DFE yatırım düzenlemesi 103-12 yatırım kuruluşudur. Dosyalama bu kuruluşlar için de isteğe bağlıdır. Son DFE tipi, iki veya daha fazla bağlı olmayan işverendeki işçilere fayda sağlayan bir sigorta planı olan bir grup sigorta düzenlemesidir. Bir GIA 5500’de dosyalamak zorunda.
Ne Dosya?
Temel 5500 Formunu belgeleyen DFE'lerin de 5500 Çizelgesi D'yi dosyalaması gerekir. DFE, işletmeyle yatırım yapan tüm fayda planlarını ve her planı destekleyen şirketi listelemek için D Çizelgesi'ni kullanır. DFE diğer DFE'lerle para yatırırsa, diğer varlıkları ve bunlara yatırdığı tutarı listeler. Bir CCT, PSA veya 103-12, Form 5500'ü dosyalamayı seçerse, bu onlara yatırım yapılan planların dosyalamak zorunda kaldığı evrak miktarını azaltır.