İçindekiler:
İki tür ertelenmiş gelir belgesi vardır ve her iki tür de para çekme vergisi ile ilgili bazı kuralları paylaşır. Ancak, yalnızca bir tür ertelenmiş yıllık gelir türü için geçerli olan bazı vergi kuralları vardır ve bu, vergi zararlarının vergi dağılımına göre nasıl ve ne zaman ödeneceği konusundaki karışıklığın nedenidir. İki çeşit kazanç, nitelikli ve niteliksizdir ve bu kazanç türlerinden herhangi birinin çekilmesi vergilendirmeyle sonuçlanır, ancak farklı miktarlarda ve farklı koşullar altında.
Temeller
Nitelikli Kazançlar
Nitelikli bir yıllık gelir ödeneğine yapılan katkı, primin yapıldığı yıldaki gelirin sahibi için dolar başına bir vergi indirimi ile sonuçlanır. Bu, gelir kazancı yılı boyunca hükümete aksi takdirde ödenecek olan gelir vergisinin, para, yıllık olarak gelirin gelir olarak alınmasına kadar ertelenmesi anlamına gelir. Gelir vergisi, dağıtılan fiili doların, sahibinin katkısının bir parçası olarak mı yoksa hesaptaki kazancın bir parçası olarak mı değerlendirildiğine bakılmaksızın, tüm para çekme tutarına bağlı olacaktır.
Kalifiye Olmayan Gelir
Nitelikli olmayan gelir oranına yapılan katkılar, bu mevduatların yapıldığı yıl boyunca vergi indirimi yapılmasına neden olmaz. Bununla birlikte, normalde, gelir içindeki kazançlar nedeniyle ödenecek olan vergiler, para çekilinceye kadar ertelenir. Bu, para çekme sırasında karışıklık potansiyeli yaratır, çünkü hesaptaki paranın bir kısmı zaten ödenmemiş durumda iken vergilendirilmiştir. Yıllık ödeme çekme oranlarının vergilendirilmesine ilişkin hükümet kuralı ilk giren veya LIFO’dur. Bu, en son rant hesabına yatırılan paranın teknik olarak çekilen ilk para olduğu anlamına gelir. Bir gelirin kazancı bu nedenle ilk para çekme işlemleri olacak ve daha sonra vergilendirilecektir. Ancak kazançlar para çekme işleminden tamamen mahrum kaldıktan sonra, mal sahibinin katkıları dağıtılacak ve bu kısımlara vergi ödenmeyecek.
cezalar
Gelir türüne bakılmaksızın, gelir sahibinin 59.5 yaşına geldiği yıldan önce çekilen her türlü para, çekilen vergilendirilen tutarın yüzde 10'unun IRS cezasına çarptırılır. Bu, çekilme nedeniyle oluşabilecek gelir vergisinden ayrı ve bunlara ek olarak uygulanır.