İçindekiler:
Bir tahvilin itfa edilmesi ve dolaylı olarak nakit akışı yöntemi, nakit dışı faiz giderini içerir. Dolaylı yöntemi kullanarak nakit akışını çözerken, muhasebecilerin hem gayrinakdi hem gayrinakdi gider unsurlarını içeren bir muhasebe karı olan gayrinakdi harcamaları net gelirden düzeltmesi gerekir. Dolayısıyla, tahvil itfa payıyla, muhasebeciler ilgili faiz gideri üzerindeki dolaylı nakit akışı yöntemini daha fazla iskonto etmekte ya da düzeltmektedir. Tahvil amortisman türüne bağlı olarak, net gelire ayar yapılması bir ekleme veya çıkarma olabilir.
Tahvil itfa payı
Tahvil itfa işlemi, tahvil indirimi veya tahvil primi tutarını tahvilin faiz ödeme sürelerinin her birine tahvil süresi boyunca tahsis etme işlemidir. Tahviller, piyasa faiz oranı bir tahvilin kupon oranından daha yüksek veya düşük olduğunda, indirim veya primlerinden karşı taraflarına değer verebilir. Kupon faizi, her faiz ödeme dönemi için peşin ödenen faiz ödemesi tutarı iken, her dönemde tahvil indirimi veya bono primi itfa tutarı, net dönem içinde kullanılan etkin faiz giderine ulaşması için kullanılan kupon ödemesine eklenir veya çıkarılır. Gelir hesaplama
Dolaysız Nakit Akışı Yöntemi
Dolaylı yöntem, net gelir temelinde faaliyet faaliyetlerinden nakit akışını hesaplar. Net gelir nakit akışı değildir ve muhasebeciler bunu gelir ve gider olarak sayılmayan nakit girişlerini ve nakit çıkışlarını dahil ederek ve gayrinakdi gelir ve gayrinakdi giderler hariç tutarak düzeltmelidirler. Örneğin, bir muhasebeci net geliri hesaplamak için önceden gayrinakdi bir gider kullandığında, muhasebeci nakit akışı için çözmek üzere gayrinakdi gider tutarını geri ekler. Ayrıca, bir muhasebeci nakit çıkışını bir gider olarak kabul etmediğinde ve bunu net gelir hesaplamasında kullanmadığında, muhasebeci, nakit akışını çözmek için net gelirden gider dışı nakit çıkış tutarını çıkarmalıdır.
Tahvil İndirimi
Tahvil indiriminin itfa edilmesi her zaman tahvilin kupon faiz ödemesinden her bir dönem için daha yüksek olan fiili veya etkin bir faiz gideri ile sonuçlanır. Bir tahvil bir iskonto ile satıldığında, gerçek veya piyasa, faiz oranı kupondan daha yüksek veya nominal orandan daha yüksektir. Bu nedenle, muhasebeciler, net dönem hesaplamasında fiili faiz giderine ulaşmak için her bir dönem için tahvil indirimi tutarını nakit olarak kupon ödemesine eklemektedir. Nakit akışını çözmek için muhasebeciler, tahvil indirimi amortismanındaki faiz giderinin gayrinakdi kısmını, net gelire geri eklerler.
Tahvil Primi
Tahvil faizinin itfa edilmesi her zaman tahvilin fiili veya etkin faiz giderinin tahvilin kupon faiz ödemesinden daha düşük olmasına neden olur. Bir tahvil bir prim, gerçek veya piyasada satıldığında, faiz oranı kupondan veya nominal orandan düşüktür. Bu nedenle, muhasebeciler, her dönem için tahvil primi itfa tutarını, kupon ödemesinden, net gelir hesaplaması için fiili faiz giderine varmak üzere tahsil ederler. Nakit akışını çözmek için muhasebeciler, nakit olarak kupon ödemesinin bir kısmını tahvil primi amortismanında faiz gideri olarak sayılmazken, nakit çıkışı olarak net gelirden çıkarırlar.