İçindekiler:
2009 yılında yaklaşık 2,5 milyon kişi, düzeltilmiş brüt geliri sıfır veya olumsuz bir AGI ile vergi beyannamesi vermiştir. İşletme sahipleri dışındaki insanlar için bu, cari yıl boyunca vergi ödenmemesi anlamına gelir, ancak “zarar” diğer vergi yıllarını etkilemez. İşletme sahipleri için negatif AGI, diğer yıllarda vergi faturalarını azaltmak için zararların geri veya ileriye taşınabileceği anlamına gelebilir.
Tanımlar
Vergi amaçlı üç gelir rakamı vardır. Brüt gelir, bir kişinin maaş gibi aldığı gerçek gelirdir. İşletme sahipleri için, gelir yerine kar içermektedir. Düzeltilmiş brüt gelir, brüt gelir eksi belirli bir IRS listesindeki herhangi bir şey olup, 1040 Formunun vergi iadesinin 23-35 satırlarında ayrıntılı olarak verilmiştir; örnekler arasında sağlık tasarruf hesabı ödemeleri ve öğrenci kredisi faizi bulunmaktadır. Vergilendirilebilir gelirler brüt gelirler eksi izin verilen kesintilerden arındırılır: bunlar, vergi mükellefinin koşullarına göre belirlenmiş masraflar veya standart miktarlar olabilir.
Negatif AGI Mümkün
Bir kişinin negatif bir AGİ'ye sahip olması çok nadirdir, ancak mümkündür. Genelde ancak bir kişi çok düşük bir gelirde olsaydı gerçekleşirdi; örneğin, yalnızca işsizlik ödeneği almak, ancak yine de serbest meslek sahibi bir kişi olarak öğrenim ücretleri veya sağlık sigortası gibi AGI’yi düşüren tutarları öder. Bir işletme sahibi zarar etmişse de olabilir.
Çalışanlar ve İşsizler
Bir işletme işletmiyorsanız, negatif bir AGI’ye sahip olmak geçmiş veya gelecekteki vergi beyannamesi üzerinde herhangi bir etkiye sahip değildir. Olumsuz bir AGI, vergilendirilebilir gelirin negatif olacağını garanti ettiğinden, yıl için ödenecek hiçbir federal gelir vergisinin olmayacağı anlamına gelir. Ancak, bu "negatif" gelir, gelecek yılın vergi beyannamesi ve hesaplanmasına dahil edilemez.
İşletmeler
Tek bir işletme sahibi olarak bir işletme işletiyorsanız ve bu işletmedeki zararlar, olumsuz YG’nize katkıda bulunduysa ve dolayısıyla negatif bir vergiye tabi gelir elde ederseniz, bu zararların bir kısmını farklı vergi yıllarına uygulayabilirsiniz. Genel olarak, geri ödemeye uygun olup olmadığınızı görmek için önce son iki yıldaki gelirlere olan zararları uygulamanız ve sonra kalan zararları gelecekteki vergi yıllarına uygulamanız gerekir.
Bu tesisi kullanmak için IRS Form 1045'i doldurmanız gerekir. Bu, yıl için rakamların, brüt geliri AGİ'ye dönüştürecek maliyetlerin bir kısmının hesaplamadan çıkarılacağı veya limitlere tabi olacağı şekilde yeniden hesaplanmasını içerir. Ardından, revize edilmiş AGI’dan etkilenebilecek izin verilen kesintilerinizi yeniden hesaplar ve revize edilmiş vergiye tabi gelir rakamını hesaplarsınız. Bu rakam hala negatifse, önceki veya gelecekteki vergi yıllarına uygulayabileceğiniz "zararı" oluşturur.